מתנה לילדים: איך מעבירים נכס ברומניה לדור הבא?

מתנה של נכס ברומניה: התשובה הקצרה

שאלו את היזמים על זה

ברומניה מעבירים נכס במתנה בחוזה מתנה (contract de donație) שנחתם אצל נוטריון, אחרת הוא בטל. מתנה בין הורים לילדים, בין בני זוג ובין קרובים עד דרגה שלישית פטורה ממס ההעברה הרומני, ומשלמים רק נוטריון ורישום בפנקס המקרקעין. בישראל, מתנה לקרוב שהוא תושב ישראל פטורה ממס רווח הון. הנקודה שרבים מפספסים: במכירה מאוחרת, ספירת שנות ההחזקה ברומניה מתחילה מיום המתנה.

הורים שואלים אותי: ״למה לחכות לירושה, אם אפשר לתת להם את זה כבר עכשיו?״. שאלה טובה. אבל מתנה קשה מאוד להחזיר אחורה, ולכן כדאי להבין מה היא נותנת, מה היא עולה ומה מאבדים בדרך.

מתנה או ירושה: מה ההבדל המעשי

שאלו את היזמים על זה

על ירושה של נכס ברומניה כתבנו מדריך נפרד. כאן אני משווה בין שתי הדרכים, כי ההחלטה היא בדרך כלל ביניהן.

נושא	מתנה בחיים	ירושה
הליך ברומניה	חוזה מתנה אצל נוטריון	הליך ירושה אצל נוטריון ותעודת יורש
מס העברה רומני, קרובים עד דרגה 3	פטור	פטור אם ההליך מסתיים בתוך שנתיים, אחרת 1%
מס העברה רומני, מי שאינו קרוב	3% או 1%, כמו במכירה	אותו כלל שנתיים
מי מחליט על הנכס אחרי ההעברה	הילדים, מיום החתימה	ההורים, עד הפטירה
מס בישראל ביום ההעברה	פטור במתנה לקרוב תושב ישראל, לפי סעיף 97(א)(5)	אין מס ירושה בישראל

מתנה מעבירה את הנכס כבר היום, אבל היא מעבירה גם את השליטה בו. זה לב העניין, יותר מכל שורת מס.

איך עושים את זה ברומניה: חוזה מתנה אצל נוטריון

שאלו את היזמים על זה

לפי סעיף 1011 לקוד האזרחי הרומני, מתנה נעשית במסמך אצל נוטריון, ואם לא, היא בטלה מעיקרה. אין מתנה ״בעל פה״ ואין מתנה במסמך פרטי, גם לא בין הורים לילדים.

מה מביאים לנוטריון, לפי רשימות של משרדי נוטריון ברומניה:

1. מסמכי זיהוי של הנותנים ושל המקבלים.
2. מסמכי הנכס: חוזה הרכישה ונסח עדכני מפנקס המקרקעין.
3. אישור מס מהרשות המקומית, שאין חובות על הנכס.
4. מסמכים שמוכיחים קרבה, כמו תעודות לידה ונישואין, כי הם מה שמזכה בפטור.
5. פוליסת הביטוח החובה לבית (PAD).

מסמך ישראלי מגיע עם אפוסטיל ותרגום מוסמך לרומנית. מי שלא יכול להגיע לחתימה נותן ייפוי כוח מיוחד, שנחתם בקונסוליה רומנית או אצל נוטריון בישראל עם אפוסטיל. על הדרך הזו כתבנו במדריך לייפוי כוח.

כמה זה עולה: מס, נוטריון ורישום

שאלו את היזמים על זה

מס העברה. לפי סעיף 111 לקוד הפיסקלי (חוק 227/2015), מתנה בין בני זוג ובין קרובים וקרובים מנישואין עד דרגה שלישית כוללת אינה חייבת במס. דרגה ראשונה היא הורים וילדים, שנייה היא סבים, נכדים ואחים, ושלישית היא דודים, אחיינים, נינים וסבי-סבים. מתנה למי שאינו קרוב כזה ממוסה כמו מכירה: 3% אם הנותן החזיק בנכס עד שלוש שנים, ו-1% אחרי שלוש שנים, לפי פירוט של notari.pro.

נוטריון. שכר הטרחה נקבע בטבלה מדורגת לפי שווי הנכס, ועליו מע״מ. לפי אחד ממשרדי הנוטריון בבוקרשט, על נכס בשווי 300,000 ליי מדובר בכ-3,705 ליי לפני מע״מ. בנכס יקר יותר הסכום עולה, אבל בשיעור שולי יורד.

רישום. רישום המקבלים בפנקס המקרקעין של ANCPI עולה 0.15% מהשווי לאדם פרטי.

השעון של המס במכירה מתחיל מחדש

שאלו את היזמים על זה

כאן נמצאת המלכודת הנפוצה ביותר. הפטור חל על המתנה עצמה, לא על מה שיקרה אחריה.

לפי notari.pro, כשמי שקיבל נכס במתנה מוכר אותו, שיעור המס הרומני נקבע לפי הזמן שעבר מיום חוזה המתנה. כלומר, הורים שהחזיקו בבית עשר שנים ושילמו 1% אילו מכרו בעצמם, נותנים אותו לבת, והיא מוכרת שנה אחר כך: היא תשלם 3% משווי העסקה.

מי שמתכנן למכור בקרוב, צריך לחשב את המתנה מול ציר הזמן של המכירה, לא רק מול חשבון הירושה. על המס במכירה כתבנו במדריך נפרד.

הצד הישראלי: סעיף 97(א)(5)

לפי פקודת מס הכנסה, מתנה נחשבת ״מכירה״ לעניין מס רווח הון. נכס ברומניה של תושב ישראל הוא נכס בחו״ל, ולכן הוא נבחן לפי הפקודה. סעיף 97(א)(5) פוטר מתנה ליחיד שהוא קרוב, או ליחיד אחר כשפקיד השומה שוכנע שהמתנה ניתנה בתום לב, בתנאי שהמקבל אינו תושב חוץ.

שתי השלכות מעשיות:

• הילד יורש את ״היסטוריית המס״. לפי הגדרת ״יום הרכישה״ בסעיף 88, מי שקיבל נכס במתנה פטורה נכנס לנעלי הנותן: יום הרכישה והעלות הם של מי שקנה את הנכס שלא במתנה. המס נדחה, הוא לא נמחק.
• ילד שגר בחו״ל הוא מקרה אחר. אם הבן או הבת הם תושבי חוץ לפי הדין הישראלי, הפטור הזה לא חל, ויש לבדוק את המס עוד לפני החתימה.

לתת את הבית ולהמשיך לגור בו

הורים רבים רוצים להעביר את הבעלות, אבל להמשיך להשתמש בבית. הדין הרומני מכיר בפתרון מקובל: מתנה עם שמירת זכות שימוש לכל החיים (rezerva dreptului de uzufruct viager). הילדים מקבלים את הבעלות, וההורים שומרים לעצמם את זכות המגורים והשימוש עד סוף ימיהם.

אפשר גם להטיל על המקבל חיובים, למשל לדאוג לנותן, אבל זה מסבך דברים כשהמקבל קטין.

ילדים קטינים, משכנתא וקרקע

קטינים. קטין יכול לקבל מתנה בלי חיובים, וההורים חותמים בשמו, בלי אישור של בית המשפט לאפוטרופסות. מתנה עם חיובים דורשת אישור כזה. והחשוב מכול: לפי סעיף 144 לקוד האזרחי, כדי למכור או למשכן נכס של קטין צריך אישור מוקדם של בית המשפט, והוא ניתן רק אם הפעולה עונה על צורך של הקטין או מועילה לו בבירור, לפי ניתוח משפטי של law-partners. בית שנרשם על שם ילד בן 8 הוא בית שקשה מאוד למכור עד שיגדל.

משכנתא. אם רובצת על הנכס משכנתא, השעבוד נשאר עליו גם אחרי המתנה. דברו עם הבנק לפני הנוטריון, לא אחריו.

קרקע. בווילה שנרכשה בזכות Superficie, המתנה מעבירה את הבעלות על המבנה ואת זכות השימוש בקרקע, לא את הקרקע עצמה. על ההבחנה הזו כתבנו במאמר על הבעלות בקרקע.

מתי מתנה היא רעיון פחות טוב

• כשאתם עשויים להזדקק לנכס או לכסף ממנו. אחרי החתימה, ההחלטה על מכירה או השכרה היא של הילדים.
• כשקרובה מכירה. השעון של שלוש השנים מתאפס.
• כשהילד הוא תושב חוץ. הפטור הישראלי לא חל.
• כשיש יותר מילד אחד ואין תוכנית כוללת. מתנה לאחד עלולה לפגוע במנה השמורה של האחרים, אם הירושה תחול לפי הדין הרומני. לפי notari.pro, יורש שמור יכול לבקש להפחית מתנה כזו אחרי הפטירה.

וגם הרבה סיבות טובות לתת: הילדים מסודרים מוקדם, אין הליך ירושה במדינה אחרת, ונכס שילד מקבל במתנה מהוריו הוא ברומניה, ככלל, נכס פרטי שלו ולא רכוש משותף עם בן הזוג, אלא אם הנותן קבע במפורש אחרת (סעיף 340 לקוד האזרחי). גם בדין הישראלי, מתנה שקיבל אחד מבני הזוג מוחרגת מאיזון המשאבים. על כך במאמר על גירושין ונכס ברומניה.

שאלות נפוצות

האם יש מס על מתנה של נכס לילדים ברומניה?

לא. לפי סעיף 111 לקוד הפיסקלי הרומני, מתנה בין הורים לילדים, בין בני זוג ובין קרובים עד דרגה שלישית פטורה ממס ההעברה. משלמים שכר טרחת נוטריון ורישום בפנקס המקרקעין, 0.15% מהשווי לאדם פרטי.

אפשר לחתום על חוזה המתנה מישראל?

החוזה נחתם אצל נוטריון ברומניה, אבל לא חייבים להגיע. אפשר לתת ייפוי כוח מיוחד בקונסוליה רומנית או אצל נוטריון בישראל, עם אפוסטיל ותרגום מוסמך, ונציג יחתום בשמכם.

אם הבת שלי תמכור את הנכס שקיבלה במתנה, כמה מס תשלם ברומניה?

שיעור המס נקבע לפי הזמן מיום חוזה המתנה: 3% משווי העסקה אם היא מוכרת בתוך שלוש שנים, ו-1% אחרי שלוש שנים. הזמן שבו אתם החזקתם בנכס לא נספר לה.

מתנה של נכס בחו״ל לילד פטורה ממס בישראל?

לפי סעיף 97(א)(5) לפקודת מס הכנסה, מתנה ליחיד שהוא קרוב פטורה ממס רווח הון אם המקבל אינו תושב חוץ. המקבל נכנס לנעלי הנותן לעניין יום הרכישה והעלות, ולכן המס נדחה למכירה העתידית. בדקו את המקרה שלכם עם יועץ מס.

אפשר לתת את הבית ולהמשיך לגור בו?

כן. ברומניה מקובל לתת נכס במתנה תוך שמירת זכות שימוש לכל החיים (uzufruct viager). הילדים מקבלים את הבעלות, וההורים ממשיכים לגור בבית ולהשתמש בו.

השורה התחתונה

מתנה של נכס ברומניה לילדים היא פשוטה וזולה יחסית: נוטריון, בלי מס העברה לקרובים, ובישראל פטור לקרוב תושב ישראל. אבל היא מעבירה גם את השליטה, מאפסת את השעון של מס המכירה, ומסתבכת כשהילד קטין או גר בחו״ל.

אם אתם שוקלים להעביר נכס ברומניה לילדים, אצלנו בבלוטשט או בכל מקום אחר, קבעו איתי שיחה של חצי שעה. נעבור יחד על ציר הזמן, על השאלות לנוטריון ועל מה שכדאי לבדוק עם יועץ המס שלכם.

מוטי אזולאי, Compass Group Romania

מקורות ונתונים: מאגר החקיקה הרומני: הקוד האזרחי (חוק 287/2009) והקוד הפיסקלי (חוק 227/2015) · notari.pro: חוזה מתנה, מסמכים, מס ועלויות (24.08.2026) · notari.pro: המס במכירת נכס ב-2026 · Notariat Dorobanți: חוזה מתנה · law-partners.ro: נכסי מקרקעין של קטינים · רשות רישום המקרקעין (ANCPI) · פקודת מס הכנסה, חלק ה׳: רווחי הון · רשות המסים בישראל.

המאמר נועד למידע כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי, מס או פיננסי. הנתונים נכונים לאוקטובר 2026. מתנה של נכס היא החלטה שקשה לבטל, והיא תלויה בתושבות המס של המקבל ובדין שיחול על הירושה. לפני חתימה מומלץ להתייעץ עם נוטריון או עורך דין רומני ועם יועץ מס ישראלי.