Convenția pentru evitarea dublei impuneri dintre Israel și România a fost semnată la 15 iunie 1997 și se aplică din 1 ianuarie 1999.
Chiria și câștigul din vânzare se impozitează întâi în România, unde se află proprietatea. Israelul acordă credit până la impozitul israelian.
Cine alege în Israel varianta de 15% (secțiunea 122A) renunță la credit, iar impozitul românesc devine un cost final.
Impozitul românesc pe dividende a crescut la 16% în 2026. Convenția îl limitează la 15%, cu certificat de rezidență israelian.
Păstrați dovezile de plată, alegeți varianta anual, cereți certificatul de rezidență, declarați la timp și planificați vânzarea.
Convenția fiscală Israel-România: răspunsul scurt
Convenția fiscală dintre Israel și România a fost semnată la 15 iunie 1997 și se aplică de la 1 ianuarie 1999. Pentru proprietăți imobiliare, ea stabilește un principiu simplu: România, unde se află proprietatea, are primul drept de a impozita chiria și câștigul din vânzare, iar un rezident israelian primește în Israel un credit pentru impozitul românesc, până la nivelul impozitului israelian pe același venit. Convenția nu anulează impozitul din Israel; ea împiedică plata de două ori pe același venit.
„Există o convenție, deci nu plătesc impozit în Israel, nu?”. Aceasta este probabil cea mai frecventă neînțelegere pe care o întâlnesc la investitorii israelieni. Răspunsul este nu, iar în unele cazuri exact aici se pierd bani.
Ce este o convenție fiscală și de ce contează pentru proprietari
O convenție pentru evitarea dublei impuneri este un acord între două state care stabilește cine impozitează fiecare tip de venit și cum ține cont celălalt stat de impozitul deja plătit.
Fără convenție, un rezident israelian cu o proprietate în România ar putea plăti impozit integral în ambele țări pe aceeași chirie. Cu convenția, există o ordine: un stat impozitează primul, iar celălalt acordă un credit.
Textul convenției este disponibil pe Portalul legislativ, la „Convenție 15/06/1997”, și pe site-ul Autorității Fiscale israeliene.
Ce prevede convenția pentru proprietăți imobiliare
Venitul din chirii
Venitul din bunuri imobile se impozitează în statul în care se află bunul. Așadar, România impozitează chiria după legea sa: în prezent, 10% după o deducere forfetară de 20%. Pentru detalii și termene, citiți ghidul despre impozitul pe veniturile din chirii în România.
Câștigul din vânzare
Și câștigul din vânzarea unui bun imobil poate fi impozitat în statul în care se află bunul. În România, persoana fizică plătește la vânzare un procent din valoarea tranzacției: 3% dacă a deținut proprietatea până la trei ani, 1% după trei ani. Mai multe în articolul despre impozitul la vânzarea unei proprietăți în România.
Creditul în Israel
Un rezident israelian este impozitat în Israel pe veniturile din întreaga lume. Potrivit convenției, Israelul permite deducerea din impozitul israelian a impozitului plătit în România, dar nu mai mult decât impozitul israelian aferent aceluiași venit.
Cele două variante din Israel și capcana variantei de 15%
Pentru chiria dintr-o proprietate din străinătate, un rezident israelian are două opțiuni, potrivit Ordonanței privind impozitul pe venit:
| Varianta de 15% (secțiunea 122A) | Varianta cotei marginale | |
|---|---|---|
| Cotă | 15% din chirie | Cotele personale de impozitare |
| Cheltuieli deductibile | Doar amortizarea | Toate cheltuielile admise |
| Credit pentru impozitul românesc | Nu | Da, în baza convenției |
| Se potrivește de regulă | Cotă personală mare, cheltuieli mici | Cotă personală mică sau cheltuieli mari |
Capcana: cine alege varianta de 15% renunță la credit, așa că impozitul românesc devine un cost final. Convenția există, dar în această variantă nu beneficiați de ea.
Convenția Israel-România este un instrument bun, dar nu face minuni.
Dividende, dobânzi și redevențe: deținerea printr-o firmă
Cine deține proprietăți printr-o firmă românească (SRL) și scoate profitul întâlnește articolele despre dividende. Potrivit PwC Tax Summaries, de la 1 ianuarie 2026 impozitul românesc pe dividende a crescut la 16% și poate fi redus în baza unei convenții fiscale.
Cotele maxime din convenția Israel-România:
- Dividende: 15%.
- Dobânzi: 10% și 5% în anumite cazuri de vânzare de echipamente pe credit.
- Redevențe: 10%.
Pentru a beneficia de cota din convenție, firma românească plătitoare are de regulă nevoie de un certificat de rezidență fiscală emis de Autoritatea Fiscală israeliană. Fără el, se reține cota românească integrală.
Ce nu face convenția
- Nu vă scutește de impozit în Israel. Previne dubla impunere; nu anulează obligația.
- Nu înlocuiește declararea. Un rezident israelian declară în Israel chiria și vânzarea, chiar dacă a plătit impozit în România.
- Nu se aplică impozitelor locale. Impozitul anual pe clădiri plătit autorității locale din România este alt subiect.
- Nu reglementează securitatea socială. Pentru aceasta există un acord separat Israel-România, în vigoare din 2013, potrivit Institutului Național de Asigurări din Israel.
Iar dacă vă gândiți la un credit ipotecar românesc: dacă vă afectează ratingul de credit din Israel am explicat într-un articol separat.
Lista de verificare: cum folosiți convenția în practică
- Păstrați orice dovadă a impozitului plătit în România. Fără ea nu există credit în Israel.
- Alegeți varianta israeliană în fiecare an, după cifrele acelui an, cu un consultant fiscal.
- Cereți un certificat de rezidență israelian când există dividende sau dobânzi din România.
- Declarați la timp în ambele țări. În România, declarația anuală se depune până la 25 mai, la ANAF.
- Planificați vânzarea din timp, pentru că acolo diferența dintre cele două sisteme este cea mai mare.
Când însoțim cumpărători în proiectul nostru din Balotești, pregătim împreună cu ei lista de întrebări pentru consultantul fiscal pe ambele jurisdicții încă dinaintea antecontractului, pentru că decizii precum cumpărarea pe persoană fizică sau prin firmă sunt greu de schimbat ulterior.
Întrebări frecvente
Există o convenție fiscală între Israel și România?
Da. Convenția pentru evitarea dublei impuneri a fost semnată la 15 iunie 1997 și se aplică de la 1 ianuarie 1999. Ea acoperă rezidenții ambelor state, persoane fizice și companii.
Unde se plătește impozitul pe chiria unei proprietăți din România?
Mai întâi în România, unde se află proprietatea, apoi venitul se declară în Israel. În varianta cotei marginale din Israel se primește credit pentru impozitul românesc; în varianta de 15%, nu.
Mă scutește convenția de impozit în Israel?
Nu. Convenția previne dubla impunere, adică acordă credit pentru impozitul plătit în România până la nivelul impozitului israelian. Dacă impozitul israelian este mai mare decât cel românesc, diferența se plătește în Israel.
Ce se întâmplă când vând o proprietate în România?
În România, persoana fizică plătește 3% din valoarea tranzacției dacă a deținut proprietatea până la trei ani și 1% după aceea. În Israel se declară câștigul de capital și se primește credit pentru impozitul românesc în baza convenției, până la nivelul impozitului israelian.
Cât impozit se reține la un dividend plătit de o firmă românească unui rezident israelian?
Cota românească în 2026 este de 16%, iar convenția o limitează la 15%, cu condiția ca firma plătitoare să primească un certificat israelian de rezidență fiscală.
Concluzia
Convenția Israel-România este un instrument bun, dar nu face minuni. Ea stabilește o ordine: România impozitează prima, Israelul acordă credit. Cât vă rămâne în buzunar depinde de deciziile pe care le luați: varianta din Israel, structura de deținere și momentul vânzării.
Dacă sunteți în faza de planificare, programați o discuție de 30 de minute cu mine. Nu îl înlocuiesc pe consultantul dumneavoastră fiscal, dar vă ajut să ajungeți la el cu întrebările potrivite. Pentru imaginea completă a taxelor pentru cumpărătorii israelieni, citiți ghidul nostru fiscal.
Moti Azulay, Compass Group Romania
Surse și date: Portalul legislativ (Convenția dintre România și Israel pentru evitarea dublei impuneri, 15.06.1997; Codul fiscal, Legea 227/2015) · Autoritatea Fiscală israeliană (secțiunea 122A) · PwC Tax Summaries, Romania · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · Institutul Național de Asigurări din Israel.
Acest articol are scop exclusiv informativ și nu constituie consultanță juridică, fiscală sau financiară. Aplicarea convenției depinde de situația dumneavoastră personală și de legislația în vigoare în ambele state. Înainte de orice decizie, consultați un consultant fiscal care cunoaște legislația israeliană și cea românească.
Acum știți mai mult.
Articolul are scop informativ general și nu reprezintă consultanță juridică, fiscală sau financiară. Înainte de orice tranzacție, consultați specialiști locali.
