Соглашение Израиля и Румынии об избежании двойного налогообложения подписано 15 июня 1997 года и действует с 1 января 1999 года.
Аренда и доход от продажи сначала облагаются в Румынии, где находится объект. Израиль даёт зачёт в пределах израильского налога.
Выбирая израильский режим 15% (статья 122A), Вы отказываетесь от зачёта, и румынский налог становится окончательным расходом.
Румынский налог на дивиденды вырос в 2026 году до 16%. Соглашение ограничивает его 15% при израильском сертификате резидентства.
Храните квитанции, выбирайте режим каждый год, запросите сертификат резидентства, подавайте вовремя и планируйте продажу.
Налоговое соглашение между Израилем и Румынией: коротко
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Израилем и Румынией было подписано 15 июня 1997 года и применяется с 1 января 1999 года. В отношении недвижимости оно устанавливает простой принцип: Румыния, где находится объект, имеет первоочередное право облагать налогом арендную плату и доход от продажи, а резидент Израиля получает в Израиле зачёт румынского налога в пределах израильского налога на тот же доход. Соглашение не отменяет израильский налог; оно не позволяет дважды платить налог с одного и того же шекеля.
«Есть соглашение, значит, в Израиле я налог не плачу, верно?» Пожалуй, это самое распространённое заблуждение, которое я встречаю у израильских инвесторов. Ответ — нет, и в некоторых случаях именно здесь люди теряют деньги.
Что такое налоговое соглашение и почему оно важно для владельцев недвижимости
Соглашение об избежании двойного налогообложения — это договор между двумя странами, который определяет, кто облагает налогом каждый вид дохода и как другая страна учитывает уже уплаченный налог.
Без соглашения резидент Израиля с недвижимостью в Румынии мог бы платить полный налог в обеих странах с одной и той же арендной платы. С соглашением появляется порядок: одна страна облагает налогом первой, а другая предоставляет зачёт.
Текст соглашения доступен на портале румынского законодательства под названием «Convenție 15/06/1997» и на сайте Налогового управления Израиля.
Что говорит соглашение о недвижимости
Доход от аренды
Доход от недвижимого имущества облагается налогом в стране, где находится имущество. Поэтому Румыния облагает арендную плату по своему законодательству: сейчас это 10% после фиксированного вычета 20%. Подробности и сроки — в нашем руководстве по налогу на доход от аренды в Румынии.
Доход от продажи
Доход от продажи недвижимого имущества также может облагаться налогом в стране, где находится имущество. В Румынии физическое лицо при продаже платит процент от стоимости сделки: 3%, если объект находился в собственности до трёх лет, и 1% — после трёх лет. Подробнее об этом в статье о налоге при продаже недвижимости в Румынии.
Зачёт в Израиле
Резидент Израиля облагается в Израиле налогом на доходы по всему миру. По соглашению Израиль позволяет вычесть налог, уплаченный в Румынии, из израильского налога, но не более израильского налога на тот же доход.
Два израильских режима и ловушка режима 15%
Для арендного дохода от недвижимости за рубежом у резидента Израиля есть два варианта по Указу о подоходном налоге:
| Режим 15% (статья 122A) | Режим по предельной ставке | |
|---|---|---|
| Ставка | 15% от арендной платы | Личные налоговые ставки |
| Вычитаемые расходы | Только амортизация | Все разрешённые расходы |
| Зачёт румынского налога | Нет | Да, по соглашению |
| Обычно подходит | При высокой налоговой ставке и низких расходах | При низкой налоговой ставке или высоких расходах |
Ловушка: выбирая режим 15%, Вы отказываетесь от зачёта, и румынский налог становится окончательным расходом. Соглашение существует, но в этом режиме Вы им не пользуетесь.
Соглашение между Израилем и Румынией — хороший инструмент, но не волшебная палочка.
Дивиденды, проценты и роялти: владение через компанию
Тот, кто владеет недвижимостью через румынскую компанию (SRL) и выводит прибыль, сталкивается со статьями о дивидендах. По данным PwC Tax Summaries, с 1 января 2026 года румынский налог на дивиденды вырос до 16%, и по налоговому соглашению его можно снизить.
Максимальные ставки по соглашению между Израилем и Румынией:
- Дивиденды: 15%.
- Проценты: 10%, а в отдельных случаях продажи оборудования в кредит — 5%.
- Роялти: 10%.
Чтобы воспользоваться ставкой по соглашению, румынской компании, выплачивающей доход, обычно нужен сертификат налогового резидентства от Налогового управления Израиля. Без него удерживается полная румынская ставка.
Чего соглашение не делает
- Оно не освобождает Вас от израильского налога. Оно предотвращает двойное налогообложение, но не отменяет обязательство.
- Оно не заменяет декларирование. Резидент Израиля декларирует в Израиле арендный доход и продажу, даже после уплаты налога в Румынии.
- Оно не распространяется на местные налоги. Ежегодный налог на недвижимость, который платится румынской местной администрации, — отдельный вопрос.
- Оно не касается социального обеспечения. Для этого существует отдельное соглашение между Израилем и Румынией, действующее с 2013 года, по данным Института национального страхования Израиля.
А если Вы рассматриваете румынскую ипотеку: влияет ли она на Ваш кредитный рейтинг в Израиле, мы разбираем в отдельной статье.
Чек-лист: как применять соглашение на практике
- Сохраняйте все подтверждения налога, уплаченного в Румынии. Без них зачёта в Израиле не будет.
- Выбирайте израильский режим каждый год исходя из цифр этого года, вместе с налоговым консультантом.
- Запрашивайте израильский сертификат резидентства, если из Румынии поступают дивиденды или проценты.
- Подавайте декларации вовремя в обеих странах. В Румынии годовая декларация подаётся в ANAF до 25 мая.
- Планируйте продажу заранее, потому что именно здесь разрыв между двумя системами наиболее велик.
Сопровождая покупателей в нашем проекте в Балотешти, мы ещё до подписания предварительного договора готовим список вопросов к их консультанту по международному налогообложению, потому что решения вроде покупки на физическое лицо или через компанию потом трудно изменить.
Часто задаваемые вопросы
Есть ли налоговое соглашение между Израилем и Румынией?
Да. Соглашение об избежании двойного налогообложения было подписано 15 июня 1997 года и применяется с 1 января 1999 года. Оно распространяется на резидентов обеих стран, как физических лиц, так и компании.
Где платится налог с арендной платы за объект в Румынии?
Сначала в Румынии, где находится объект, а затем доход декларируется в Израиле. В израильском режиме по предельной ставке Вы получаете зачёт румынского налога, в режиме 15% — нет.
Освобождает ли меня соглашение от налога в Израиле?
Нет. Соглашение предотвращает двойное налогообложение, то есть даёт зачёт налога, уплаченного в Румынии, в пределах израильского налога. Если израильский налог выше румынского, разницу Вы доплачиваете в Израиле.
Что происходит при продаже объекта в Румынии?
В Румынии физическое лицо платит 3% от стоимости сделки, если объект находился в собственности до трёх лет, и 1% после этого. В Израиле Вы декларируете прирост капитала и получаете зачёт румынского налога по соглашению в пределах израильского налога.
Какой налог удерживается с дивидендов румынской компании резиденту Израиля?
Румынская ставка в 2026 году составляет 16%, а соглашение ограничивает её 15% при условии, что компания, выплачивающая дивиденды, получит израильский сертификат налогового резидентства.
Итог
Соглашение между Израилем и Румынией — хороший инструмент, но не волшебная палочка. Оно устанавливает порядок: Румыния облагает налогом первой, Израиль предоставляет зачёт. Сколько останется у Вас в кармане, зависит от принятых решений: израильского режима, структуры владения и момента продажи.
Если Вы на этапе планирования, запишитесь на 30-минутный разговор со мной. Я не заменю Вашего налогового консультанта, но помогу прийти к нему с правильными вопросами. Полную картину налогов для израильских покупателей Вы найдёте в нашем налоговом руководстве.
Моти Азулай, Compass Group Romania
Источники и данные: Портал румынского законодательства (Конвенция между Румынией и Израилем об избежании двойного налогообложения от 15.6.1997; Налоговый кодекс, Закон 227/2015) · Налоговое управление Израиля (статья 122A Указа о подоходном налоге) · PwC Tax Summaries, Румыния · Налоговое агентство Румынии (ANAF) · Институт национального страхования Израиля.
Эта статья носит исключительно общий информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Применение соглашения зависит от Ваших личных обстоятельств и действующего законодательства обеих стран. Прежде чем принимать любое решение, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, который знает законодательство Израиля и Румынии.
Теперь Вы знаете больше.
Статья носит общий информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед сделкой проконсультируйтесь с местными специалистами.
