كم ضريبة تدفع في رومانيا على دخل الإيجار، وكيف تصرّح عنه؟

ضريبة دخل الإيجار في رومانيا: الإجابة المختصرة

اسألوا المطوّرين عن هذا

في رومانيا، يدفع الفرد الذي يؤجّر شقة أو فيلا لمدة طويلة ضريبة بنسبة 10% على الإيجار بعد خصم ثابت بنسبة 20%، أي نحو 8% من الإيجار الإجمالي. وفي التأجير السياحي لما لا يزيد على 7 غرف يكون الخصم 30%، فتبلغ الضريبة الفعلية نحو 7%. والنسب نفسها للمقيمين وغير المقيمين، ومن كان مقيماً ضريبياً في بلد آخر يصرّح عن الدخل هناك أيضاً.

سؤال أسمعه كثيراً: «إذا أجّرت العقار، كم ضريبة سأدفع هناك، وكيف أصرّح أصلاً من الخارج؟». الإجابة أبسط مما يبدو، لكنها تتضمن ثلاثة مواعيد يستحق معرفتها مسبقاً.

النسب: الإيجار طويل الأجل وقصير الأجل

اسألوا المطوّرين عن هذا

لا يطلب منك النظام الروماني إثبات النفقات. بدلاً من ذلك هناك خصم ثابت، وضريبة على الباقي. هكذا يلخّص القواعدَ PwC Tax Summaries:

نوع التأجير	الخصم الثابت	الضريبة على الباقي	فعلياً من الإيجار الإجمالي
تأجير عادي (طويل الأجل)	20%	10%	نحو 8%
تأجير سياحي، حتى 7 غرف	30%	10%	نحو 7%
أكثر من 7 غرف للسياح	يُعدّ نشاطاً تجارياً بقواعد أخرى

احذر الأدلة القديمة. حتى نهاية 2023 كان الخصم في التأجير العادي 40%، ولهذا لا تزال أرقام مثل «6% فعلياً» متداولة على الإنترنت. ومنذ 2024 أصبح الخصم 20%.

مثال توضيحي

إيجار 1,000 يورو شهرياً، أي 12,000 يورو سنوياً، بتأجير طويل الأجل:

1. خصم ثابت 20%: 2,400 يورو.
2. الدخل الخاضع للضريبة: 9,600 يورو.
3. ضريبة 10%: 960 يورو سنوياً.

من يدفع: أنت أم المستأجر

اسألوا المطوّرين عن هذا

هناك مساران، ويتوقفان على المستأجر:

• المستأجر شركة أو جهة تمسك حسابات. تقتطع الضريبة من المصدر، 10% بعد خصم 20%، وتحوّلها إلى مصلحة الضرائب حتى اليوم 25 من الشهر التالي. وتكون هذه الضريبة نهائية.
• المستأجر شخص عادي. تصرّح أنت وتدفع بنفسك، في الإقرار السنوي.

ثلاثة مواعيد تستحق التدوين

اسألوا المطوّرين عن هذا

1. 30 يوماً من التوقيع: التسجيل لدى ANAF. على المؤجّر الفرد تسجيل عقد الإيجار لدى مصلحة الضرائب الرومانية (ANAF) بالنموذج C168، عبر المساحة الشخصية الإلكترونية (SPV)، خلال 30 يوماً من التوقيع أو من أي تعديل. ويُبلَّغ عن إنهاء العقد أيضاً.
2. 25 مايو من السنة التالية: الإقرار السنوي. يُصرَّح عن دخل كل سنة في «الإقرار الموحد» (Declarația unică، النموذج 212) حتى 25 مايو من السنة التالية، وتُدفع الضريبة في الموعد نفسه.
3. اليوم 25 من كل شهر، إذا كان المستأجر يقتطع من المصدر. المسؤولية هنا على المستأجر، لكن اطلب منه إثباتاً على الاقتطاع.

ولكل ذلك تحتاج إلى رقم تعريف ضريبي روماني (NIF) وإلى الوصول إلى المساحة الشخصية الإلكترونية لدى ANAF.

مساهمة التأمين الصحي (CASS): متى تُضاف

اسألوا المطوّرين عن هذا

فوق حدّ معيّن تُضاف مساهمة التأمين الصحي (CASS) بنسبة 10%. ووفق PwC، تُستحق في 2026 عندما يتجاوز صافي دخل الإيجار، وحده أو مع دخول أخرى، 6 أضعاف الحد الأدنى للأجر الإجمالي، أي 24,300 ليو سنوياً، بسقف يبلغ 24 ضعفاً، أي 97,200 ليو.

هل تنطبق على غير المقيم المؤمَّن عليه في بلد آخر؟ يتوقف ذلك على وضعك التأميني. فبين إسرائيل ورومانيا مثلاً اتفاقية للضمان الاجتماعي، بحسب مؤسسة التأمين الوطني الإسرائيلية. تحقق من ذلك مع مستشار ضريبي قبل الإقرار الأول، لا بعده.

الطبقة الضريبية في بلد الإقامة: مثال إسرائيل

تفرض معظم الدول الضريبة على مقيميها على دخلهم من أنحاء العالم، لذا يُصرَّح عن الإيجار الروماني في بلد الإقامة أيضاً. وللمقيمين في إسرائيل مساران، بحسب سلطة الضرائب الإسرائيلية:

• مسار الـ15% (البند 122أ من أمر ضريبة الدخل). 15% من الإيجار، مع خصم الاستهلاك فقط، ومن دون خصم للضريبة المدفوعة في رومانيا.
• مسار الضريبة الهامشية. تُخصم النفقات، وتُدفع الضريبة وفق الشرائح الشخصية، ويُخصم ما دُفع في رومانيا بموجب اتفاقية الضرائب بين البلدين.

كتبنا عن الاتفاقية نفسها في مقالنا عن اتفاقية الضرائب بين إسرائيل ورومانيا، وعن الطبقتين معاً، مع مثال رقمي، في مقالنا عن تكاليف امتلاك عقار في رومانيا. وعلى المقيمين في إسرائيل أن يتحققوا أيضاً من استحقاق رسوم التأمين الوطني على دخل الإيجار من الخارج، وهو أمر يتوقف على وضعهم المهني.

ما لا يجدر فعله

• لا تتجاهل التصريح لأن «المبلغ صغير». التصريح في رومانيا إلزامي من أول ليو، وعقد الإيجار مسجّل لدى ANAF.
• لا تعتمد على أرقام من أدلة قديمة. فالخصم تغيّر، وكذلك مساهمة التأمين الصحي.
• لا تنسَ ضريبة العقار السنوية. تُدفع بشكل منفصل للسلطة المحلية، حتى عندما يكون العقار مؤجراً. المزيد في دليلنا لضريبة العقار السنوية في رومانيا.

من يشتري فيلا في مشروعنا في بالوتيشتي ويفكر في تأجيرها يحصل منا على قائمة المواعيد هذه يوم التسليم. لكن حساب الضريبة الشخصية يتم دائماً مع مستشار ضريبي.

أسئلة شائعة

كم ضريبة تُدفع على الإيجار في رومانيا؟

يدفع الفرد الذي يؤجّر لمدة طويلة 10% بعد خصم ثابت بنسبة 20%، أي نحو 8% من الإيجار الإجمالي. وفي التأجير السياحي لما لا يزيد على 7 غرف يكون الخصم 30%، والضريبة الفعلية نحو 7%.

هل يدفع غير المقيمين ضريبة إيجار مختلفة في رومانيا؟

لا. وفق PwC، يدفع غير المقيمين النسب نفسها التي يدفعها المقيمون على دخل العقارات في رومانيا. أما الفروق فتتعلق بمساهمة التأمين الصحي، التي تتوقف على الوضع التأميني، وبالتصريح في بلد الإقامة.

متى أصرّح عن الضريبة وأدفعها؟

يُصرَّح عن دخل كل سنة في الإقرار الموحد حتى 25 مايو من السنة التالية، ويُدفع في الموعد نفسه. وإذا كان المستأجر شركة، فإنها تقتطع الضريبة من المصدر وتحوّلها حتى اليوم 25 من الشهر التالي.

هل يجب تسجيل عقد الإيجار لدى مصلحة الضرائب؟

نعم. يسجّل المؤجّر الفرد العقد لدى ANAF بالنموذج C168، عبر المساحة الشخصية الإلكترونية، خلال 30 يوماً من التوقيع أو من أي تعديل على العقد.

هل يدفع المقيمون في إسرائيل ضريبة على الإيجار في إسرائيل أيضاً؟

نعم. يصرّح المقيم في إسرائيل عن الإيجار الروماني ويختار بين مسار الـ15%، من دون خصم للضريبة الرومانية، ومسار الضريبة الهامشية، مع الخصم بموجب اتفاقية الضرائب. ويتوقف الاختيار على المعطيات الشخصية، ومن الأفضل اتخاذه مع مستشار ضريبي.

الخلاصة

ضريبة الإيجار في رومانيا بسيطة: 10% بعد خصم ثابت، من دون جدال حول النفقات. وما يتطلب الانتباه هو التنظيم: تسجيل العقد خلال 30 يوماً، والإقرار حتى 25 مايو، والتصريح الموازي في بلد الإقامة.

إذا كنت تفكر في تأجير عقار في رومانيا، في مشروعنا أو في أي مكان آخر، فاحجز معي مكالمة مدتها 30 دقيقة بالإنجليزية أو الرومانية. سنمرّ معاً على المواعيد والمستندات والأسئلة التي تحملها إلى مستشارك الضريبي. وإذا كنت تتساءل من سيتعامل مع المستأجرين يومياً، فاقرأ مقالنا عن إدارة العقار عن بُعد.

Moti Azulay, Compass Group Romania

المصادر والبيانات: PwC Tax Summaries, Romania · مصلحة الضرائب الرومانية (ANAF) (النموذج C168، الإقرار الموحد 212) · بوابة التشريعات الرومانية (القانون الضريبي، القانون 227/2015) · سلطة الضرائب الإسرائيلية (البند 122أ من أمر ضريبة الدخل) · مؤسسة التأمين الوطني الإسرائيلية.

هذا المقال للمعلومات العامة فقط، ولا يُعدّ استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. تتغير قوانين الضرائب في رومانيا وفي غيرها، والالتزام الفعلي يتوقف على ظروفك الشخصية. قبل التأجير، استشر مستشاراً ضريبياً يعرف قوانين البلدين.