Глобальное наследство: проверка реальностью для инвестора в недвижимость — как пережить бурю?

Прошлым летом мне удалось взять короткую передышку от всего, что происходит в Израиле, и вырваться с семьёй в небольшой отпуск на один из греческих островов. На второй день отпуска, ближе к вечеру, я сидел с бокалом у бассейна отеля и с удовольствием читал книгу, когда зазвонил телефон. На том конце был Хаим, сын одного из моих клиентов, который в последние годы всё больше занимался тем, чтобы навести порядок в инвестициях отца в недвижимость. Я взял трубку, чтобы ответить, а жена с соседнего шезлонга одёрнула меня: «Ты в отпуске. Не можешь взять паузу и насладиться закатом? Ничего не горит». Я положил телефон, не ответив. Через несколько секунд пришло сообщение: «Папа умер». Я был потрясён. Авраам был моим давним клиентом, умным и успешным бизнесменом, много вкладывавшим в международную недвижимость. Я сопровождал его во многих сделках и всегда восхищался его стратегическим мышлением и умением распознавать возможности.

Вернувшись из отпуска, я, конечно, поехал выразить соболезнования. Вдова выглядела совершенно сломленной, как и все остальные члены семьи. Я рассказал им несколько историй из наших с Авраамом совместных поездок за границу, и особенно им хотелось услышать о местах, где мы с Авраамом имели обыкновение выпить виски в конце дня. На выходе Хаим попросил меня зайти с ним в одну из комнат квартиры.

«У нас есть 2 главных вопроса, которые нужно решить сразу после траурной недели, — начал он. — Насколько я знаю, папа завещал всё маме, так что нам нужно будет переоформить на неё папины акции в зарубежных компаниях. Меня беспокоит то, что я совсем не знаю, как обстоят дела с налогом на наследство в странах, где у нас есть земля. Я очень боюсь всего этого процесса».

«Закончи траурную неделю, встретимся и посмотрим, что делать», — ответил я.

На следующее утро я поручил нашему стажёру начать изучать законы о наследовании с акцентом на налог на наследство в каждой из стран, где у отца Хаима были активы, чтобы мы были готовы к встрече с Хаимом.

«Я проверил законы о наследовании и налогообложении во всех нужных странах, — сказал я Хаиму, когда он вошёл ко мне в кабинет. — Хорошая новость: ни в одной из стран, где у твоего отца были активы, налога на наследство нет».

«Ты уверен? — спросил он. — Я ожидал налог на наследство хотя бы в некоторых странах».

«Новость похуже: процесс передачи акций может оказаться сложным, особенно в Румынии», — сказал я.

«Почему именно в Румынии?» — встревоженно спросил Хаим.

«Потому что в уставе румынской компании ничего не сказано о случае смерти, — объяснил я. — Поэтому придётся действовать по общему румынскому закону, который требует согласия всех остальных акционеров компании на передачу акций наследникам. Другой вариант — обратиться в суд, чтобы он признал папино завещание после того, как реестр наследств в Израиле выдаст приказ о наследстве, а затем попросить румынский реестр компаний на основании этого приказа переоформить акции на маму».

«Понимаю, — сказал Хаим. — А как в других странах? Как так вышло, что сложно будет только в Румынии?»

«В других странах устав предусматривает случай смерти и позволяет передать акции наследникам относительно просто», — ответил я.

«Звучит просто», — с облегчением сказал Хаим.

«В основном это бюрократический процесс, который придётся пройти в большинстве стран», — объяснил я.

«Понимаю. Я был уверен, что всё будет гораздо сложнее, — сказал Хаим. — Какой следующий шаг?»

«Следующий шаг — начать процесс, — ответил я. — Я уже обратился к местным партнёрам в каждой стране, чтобы запустить процедуры. А тебе пока нужно собрать все необходимые документы — приказ о наследстве, свидетельство о смерти — и проставить апостиль».

«Без проблем, — сказал Хаим. — Я этим займусь».

История Хаима и его семьи показывает, как важно вложить мысль в составление устава компании, особенно когда речь идёт об иностранной компании. Подробный и всеобъемлющий устав может избавить от множества головной боли и лишних осложнений в будущем. Поэтому важно быть готовыми к любому сценарию. Открывая компанию за границей, рекомендуется включить в устав чёткие положения о передаче акций в случае смерти, даже если кажется, что думать об этом слишком рано. Эти положения должны описывать порядок передачи акций наследникам, их права и обязанности, а также то, требуется ли согласие других акционеров. Кроме того, важно проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на корпоративном и наследственном праве, чтобы убедиться, что устав соответствует законам соответствующей страны.

И ещё один момент, о котором мы почти не думаем, покупая недвижимость за границей: какой налог будет наложен — если будет — на наших наследников. Законы о налоге на наследство различаются от страны к стране. В одних странах налога на наследство нет вовсе, в других наследники первой очереди (супруг/супруга, потомки) освобождены от него, а в третьих есть освобождение до определённой стоимости имущества. На Кипре, например, налога на наследство нет. В Португалии официально налога на наследство тоже нет, однако существует гербовый сбор (Stamp Duty), который применяется к передаче имущества по наследству и в некоторых случаях может достигать 10% стоимости имущества. Важно отметить, что супруг/супруга и потомки наследодателя освобождены от этого сбора. В Греции действует прогрессивный налог на наследство (10%-1%), который рассчитывается по стоимости имущества и степени родства наследника с наследодателем. Чем ближе родство, тем ниже ставка налога.