12 ay içinde yurt dışına 500.000 NIS veya daha fazlasını gönderen herkes, transfer yılı ve sonraki yıl için yıllık beyanname vermek zorundadır.
Yılın herhangi bir gününde ailenin yurt dışı varlıklarının 2.086.000 NIS veya daha fazla olması, beyanname verme muafiyetini ortadan kaldırır (2023-2026).
Romanya'dan gelen kira, yıllık beyannamenin D ekine, yani form 1324'e girer; Romanya vergisi için mahsup talebi de burada yapılır.
Yurt dışındaki bir mülkün satışı, bir avansla birlikte 30 gün içinde form 1399 ile bildirilir. Gerçek kazanç üzerinden %25'e kadar vergi, Romanya vergisi düşüldükten sonra.
Kira üzerindeki tek beyanname (Declarația unică) Romanya'da 25 Mayıs'a kadar verilir ve ödenir. İsrail'deki mahsup için onay belgesi gerekir.
Romanya'daki bir mülkü bildirmek: kısa cevap
Romanya'da mülk satın alan bir İsrail mukimi neredeyse her zaman yıllık beyanname (form 1301) vermek zorunda kalır. Kanunda yükümlülüğü doğuran üç mekanizma vardır: 12 ay içinde yurt dışına 500.000 NIS veya daha fazlasını göndermek, yılın herhangi bir gününde 2.086.000 NIS veya daha fazla yurt dışı varlığa sahip olmak ve kira gibi yurt dışı gelir. Yurt dışı gelir form 1324'te ayrıntılandırılır ve satış 30 gün içinde bildirilir. “Mülk satın almak için” özel bir form yoktur; yıllık beyanname vardır.
Karşılaştığım insanların çoğu, mülkten bir şekel bile kazanmadılarsa bildirecek bir şeyleri olmadığından emindir. Bu yaygın bir hatadır, bu yüzden bu haritayı yazdım: yükümlülüğü ne doğurur, hangi formla ve ne zaman.
“Vergi ödemek” ile “beyanname vermek” arasındaki fark
Bunlar iki ayrı yükümlülüktür. Fazladan tek bir şekel vergi ödemeden de yıllık beyanname vermeniz gerekebilir; örneğin villayı almak için para transfer ettiğiniz ve henüz ondan geliriniz olmadığı yılda.
Gelir Vergisi Kararnamesi'nin 131. maddesi (İbranice) kimin beyanname vermesi gerektiğini düzenler. Beyanname verme muafiyetine ilişkin yönetmelik (İbranice) kimlerin muaf olduğunu ve muafiyetin ne zaman kaybedildiğini belirler. Yurt dışında mülk alan herkes için önemli eşikler orada yer alır.
Bildirim yükümlülüğü kâra bağlı değildir. Para transferinden, varlıklarınızın değerinden ve gelirinizden doğar.
İlk tetikleyici: yurt dışına 500.000 NIS göndermek
131(a)(5f) maddesi (İbranice), 12 ay içinde İsrail dışına 500.000 NIS veya daha fazlasını gönderen İsrail mukimi gerçek kişinin beyanname vermesini gerektirir. Beyanname, tutarın ilk gönderildiği yıl ve ayrıca sonraki yıl için verilir.
Yaklaşık 300.000 € değerindeki bir mülk, birkaç transferle ödeseniz bile bu eşiğin çok üzerindedir. Projeden satın alırken ve geliştiriciye aşamalar halinde öderken, 12 ay içindeki tüm transferler toplanır. Paranın kendisinin nasıl gönderileceği ve bankaların ne istediği Romanya'ya para transferi makalemizde ele alınıyor.
İkinci tetikleyici: 2.086.000 NIS'yi aşan yurt dışı varlıklar
Muafiyet yönetmeliğinin 3(a)(6) maddesi uyarınca, vergi yılının herhangi bir gününde eşiyle veya 18 yaşından küçük çocuklarıyla birlikte 2.086.000 NIS veya daha fazla değerde yurt dışı varlığa sahip olan kişi için beyanname muafiyeti geçerli değildir. Bu tutar 2023'ten 2026'ya kadar geçerlidir. 3(a)(7) maddesi, yurt dışı banka hesaplarındaki bakiyeler için aynı eşiği belirler.
İki ayrıntıya dikkat edin. Sayım eşler ayrı ayrı değil, aile bazındadır. Ölçüt de yıl sonu değil, “herhangi bir gün”dür. Bir villa, bir Romanya banka hesabı ve yurt dışındaki bir yatırım portföyü toplanır.
Üçüncü tetikleyici: mülkten elde edilen gelir
“Yurt dışı gelir” için beyanname muafiyeti yalnızca gelir yılda 375.000 NIS'ye kadar olduğunda (2023-2026 için) ve bunun üzerinden İsrail'de avans vergi ödemesi yapıldığında geçerlidir. Romanya'daki bir villayı kiraya veren ve yalnızca Romanya'da vergi ödeyen biri ikinci koşulu karşılamaz, dolayısıyla uygulamada beyanname verir.
Bildirim yükümlülüğü kâra bağlı değildir. Para transferinden, varlıklarınızın değerinden ve gelirinizden doğar.
Kira için İsrail'de iki seçenek vardır. 122A maddesi (İbranice), kira üzerinden %15 vergiye izin verir; yalnızca amortisman düşülür ve Romanya vergisi için mahsup yoktur. Alternatif, giderlerin düşüldüğü ve anlaşma uyarınca mahsup yapılan marjinal orandır. Tam karşılaştırma İsrail-Romanya vergi anlaşması rehberimizde, Romanya tarafı ise Romanya'da kira geliri vergisi makalemizde yer alıyor.
Bildirim haritası: olay, form ve son tarih
| Olay | İsrail'de ne verirsiniz | Ne zaman |
|---|---|---|
| 12 ay içinde yurt dışına 500.000 NIS veya daha fazlasını göndermek | Yıllık beyanname, form 1301 | Transfer yılı ve sonraki yıl için |
| Herhangi bir günde (aile) yurt dışı varlıkların 2.086.000 NIS'yi aşması | Yıllık beyanname, form 1301 | Eşiği aştığınız her yıl |
| Romanya'daki mülkten kira | Form 1301 artı D eki, form 1324 | Yıllık beyannamede |
| Mülk için amortisman talep etmek | Form 1342 ve 1343 | Yıllık beyannameye eklenir |
| Mülkü satmak | Satış bildirimi ve vergi hesabı, form 1399 | Satıştan sonraki 30 gün içinde |
| İsrail mukimi olmadığını ileri sürmek | Mukimlik beyanı, form 1348 | Yıllık beyannameye eklenir |
Bu formların tümü İsrail Vergi İdaresi tarafından yıllık beyanname sayfasında (İbranice) yayımlanır. Form 1324 orada “Yurt dışından gelir ve üzerinden ödenen vergi” başlığını taşır ve Romanya vergisi için mahsup talebi burada yapılır.
Satış: 30 gün, yıl sonu değil
Bir İsrail mukimi tarafından yurt dışındaki bir mülkün satışı, Taşınmaz Mal Vergilendirme Kanunu'na göre değil, Gelir Vergisi Kararnamesi uyarınca bir sermaye kazancı olayıdır. 91(d)(1) maddesi (İbranice), satıştan itibaren 30 gün içinde bildirim yapılmasını ve verginin tutarında bir avans ödenmesini gerektirir.
Bir gerçek kişinin gerçek sermaye kazancı üzerindeki vergi oranı en fazla %25'tir. Vergilendirilebilir geliri 721.560 NIS'yi aşan biri (2024-2027 için) ek vergi de ödeyebilir: %3, ayrıca sermaye kaynaklı gelirde %2 daha. Romanya'da ödenen vergi, yani işlem bedelinin %3'ü veya %1'i, İsrail vergisinden, İsrail vergisi tutarına kadar düşülür. Romanya tarafı Romanya'da mülk satarken ödenen vergi makalemizde ayrıntılı olarak anlatılıyor.
Peki Romanya'da ne olur?
Romanya'nın kendi bildirim sistemi vardır. Mülk kiraya veren bir gerçek kişi “tek beyanname” (Declarația unică) verir ve PwC'ye göre beyan ve ödeme için genel son tarih 25 Mayıs'tır. Romanya'da ödenen verginin onay belgesi, onsuz İsrail'de mahsup alamayacağınız belgedir. Yıllık beyannamenizle birlikte saklayın.
Tekrar tekrar gördüğüm hatalar
- “Kâr etmedim, o halde beyanname yok.” 500.000 NIS'nin üzerindeki transferin kendisi iki yıl için beyanname gerektirir.
- “Mülk eşimin adına.” 2.086.000 NIS eşiği aile düzeyinde test edilir.
- “Romanya'da ödedim, yeter.” Her durumda İsrail'de de bildirirsiniz. Anlaşma çifte vergilendirmeyi önler, çifte bildirimi değil.
- “Satışı yıl sonunda bildiririm.” Kanun 30 gün öngörür.
Sık sorulan sorular
Romanya'da bir mülk satın aldığımı İsrail Vergi İdaresi'ne bildirmem gerekir mi?
Satın alma için özel bir form yoktur, ancak çoğu durumda satın alma yıllık beyanname yükümlülüğü doğurur: 12 ay içinde yurt dışına 500.000 NIS veya daha fazlasını göndermek, transfer yılı ve sonraki yıl için beyanname vermeyi gerektirir; aile yurt dışı varlıklarının 2.086.000 NIS'yi aşması ise beyan muafiyetini ortadan kaldırır.
Romanya'daki bir mülkten elde edilen kirayı bildirmek için hangi formu kullanırım?
Yıllık beyanname, form 1301 ve onun D eki olan form 1324, “Yurt dışından gelir ve üzerinden ödenen vergi”. Form 1324'te marjinal oran seçeneğinde mahsup alabilmek için Romanya'da ödenen vergiyi de ayrıntılı olarak belirtirsiniz.
Romanya'daki bir mülkün satışını ne zaman bildiririm?
Satıştan itibaren 30 gün içinde, satış bildirimi ve vergi hesabında (form 1399) ve bir avans ödersiniz. Yıl sonunda satış ayrıca yıllık beyannameye de dahil edilir.
Eşimin varlıkları 2.086.000 NIS eşiğine dahil edilir mi?
Evet. Yönetmelik, vergi yılının herhangi bir gününde sizin, eşinizin ve 18 yaşından küçük çocuklarınızın yurt dışı varlıklarına bakar.
Beyanname vermezsem ne olur?
Zamanında beyan vermemek para cezalarına ve re'sen tarhiyata yol açabilir. Bir yılı kaçırdıysanız, bir muhasebeciye gidip idare size ulaşmadan kendi inisiyatifinizle düzeltmeniz yerinde olur.
Sonuç
Romanya'da mülk satın alan herkes, en az iki yıl için İsrail yıllık beyanname sistemine girdiğini varsaymalıdır. Karmaşık değil, ama düzen gerektirir: transfer onaylarını, sözleşmeleri ve Romanya vergi ödeme onaylarını saklayın ve ödeme takvimini muhasebecinizle koordine edin.
Planlama aşamasındaysanız, Balotești'de ya da Romanya'nın herhangi başka bir yerinde, benimle 30 dakikalık bir görüşme ayarlayın. Birlikte ödeme takvimini oluşturur ve her bildirimin nereye düştüğünü işaretleriz; böylece muhasebecinize düzenli bir dosyayla gidersiniz.
Moti Azulay, Compass Group Romania
Kaynaklar ve veriler: Gelir Vergisi Kararnamesi, 91, 121B, 122A ve 131. maddeler, güncel sürüm (İbranice) · Gelir Vergisi Yönetmelikleri (Beyanname Verme Muafiyeti), 1988, 3. madde (İbranice) · İsrail Vergi İdaresi: gerçek kişiler için yıllık beyanname ve ilgili formlar (İbranice) · İsrail Vergi İdaresi · PwC Tax Summaries, Romanya: Vergi yönetimi · Romanya vergi idaresi (ANAF).
Bu makale yalnızca genel bilgi amaçlıdır; hukuki, vergisel veya finansal tavsiye değildir. Eşikler, mevzuatın güncel metnine göre belirtilen vergi yılları için doğrudur ve değiştirilebilir. Beyan süreleri her yıl belirlenir ve bazen ertelenir. Beyanname vermeden önce bir muhasebeciye veya vergi danışmanına danışın.
Artık daha fazlasını biliyorsunuz.
Bu makale genel bilgidir; hukuki, vergisel veya mali tavsiye değildir. Herhangi bir işlemden önce yerel uzmanlara danışın.
